干货 | 2021加拿大报税全指南，重点都在这里了

加拿大的报税季节很快就到了，今天我们就为大家讲讲如何在加拿大报税的问题。在加拿大，哪些人需要在加拿大缴税？主要缴纳哪些税种呢？

加拿大是一个联邦制国家，因此，在税务制度上，加拿大实行联邦、省（或属地）和地方三级征税制度。根据税务征收协议，除魁北克省以外，加拿大税务局代各省征收个人所得税，这样个人只需申报一份联合的联邦和省所得税。而对于公司所得税，魁北克、阿尔伯塔和安大略省独自征收，其他省份由加拿大税务局代收。

4月30日是每年提交前一年所得税申报表的最后一天 ，如果有欠CRA的钱请务必要在 4月30 日之前缴清，否则的话将面临滞纳金和利息罚款。 如果是自雇人士的话，报税截至日期会相对晚一些，通常是6 月 15日 ( 如非工作日的话会自动延期至下一个工作日）。

哪些个人和实体属于加拿大的税务居民？

♐个人

个人是否为税收居民应视具体情况而定。事实上，根据加拿大税务局的详细规定，突破了以往简单的以是否属于加拿大公民、永久居民来判定税收居民身份的界定，主要通过属地原则判定。加拿大税务局对于税收居民身份界定非常详细，总体上有以下5种税收居民身份：

（1）居民（resident)

居民的定义，原则上是若加拿大是本人经常且习惯居住及生活的地方，在加拿大建立了居住联系的，就属于居民范畴，例如：

1）居所，在加拿大有固定住家，无论这所房子是租来的还是买来的；

2）配偶及子女居（未满19岁的）住在加拿大；

3）个人财务及社会联系等，如在加拿大有家具、衣物、汽车、银行账户、信用卡、医疗保险卡、驾驶执照、娱乐及宗教会员资格等，领取儿童福利金等。

（2）事实居民（factual resident）

就是指本人在加拿大一直维系者显著的居住联系（如前所述居所、配偶、受抚养亲属），即使本人大部分时间或整年都住在海外，未踏进加拿大国门。税法上仍属事实居民，须申报全球收入，并申报海外资产。

（3）视同居民（deemed resident）

是指以下两种情形： 

1.在一年之中停留在加拿大的时间累积起来达到183天或超过183天。例如很多短期游学的，陪孩子读书的父母，照看孙辈来探亲的长辈们，虽然他们并没有移民身份或在这里也没有买或租房子，一年停留达到了或超过183天，需要按照视同居民来报税。

2.加拿大政府驻海外公务员，军人或其海外学校的员工或在加拿大国际发展计划下工作，如果本人属于视同居民，那么受抚养亲属也适用此类别。

（4）非税务居民（non-resident）

如果本人经常，习惯的居住在另外一个国家，且不被认为是加拿大居民，在加拿大没有显著的居住联系，整年居住加拿大境外，一年中在加拿大停留不超过183天，也非加拿大政府驻外人员，就属于非税务居民。作为非税务居民，只需要就加拿大的收入申报所得税，此时没有义务申报加拿大境外所得或海外资产。

（5）视同非税务居民（deemed non-resident）

根据1998年2月24日起生效的加拿大税法，如果是事实居民或视同居民，而又同时被认定是另一个与加拿大有签订税务协议国家的居民时（中国、美国、新加坡、韩国、马来西亚等），依据“归属认定法则”在税法上就被认定为视同非居民。各国与加拿大所签订税务协议对这项条款不尽相同，但一般分为五类定义，如果第一类叙述就判断属于某国的税务居民，就不必用第二类去判断了。

♐实体：企业和信托

如果企业主要管理和控制场所（central management and control）位于加拿大， 则该企业应被视为加拿大税收居民。如企业符合以下条件之一，应被判断为加拿大税收居民：

1.在 1965年4月26日以后在加拿大注册成立；
2.在 1965年4月27 日前在加拿大注册成立，并在1965年4月26日以后的任何纳税年度，该企业：在普通法原则下已是加拿大税收居民，或在加拿大境内开展经营活动。

如信托符合下列两个条件，应被视为加拿大税收居民：信托是非免税的外国信托，参见加拿大所得税法案94（1）章节；该信托的委托人（Contributor）或者受益人（Beneficiary）居住在加拿大。

通过这样的身份界定，大家就可以清楚自己是否需要在加拿大纳税了。值得注意的是，与美国、中国、澳大利亚一样，加拿大也属于全球征税的国家。但全球征税不等于双重征税。据悉，截至2019年8月29日，加拿大已经与全球94个国家签署了生效的《避免双重征税协定》。

加拿大主要有哪些税种？

♐所得税

主要指加拿大政府针对个人、企业、公司和信托的收入所征收的所得税。主要在联邦及各省级层面征收，地方不征收。

♐消费税（GST）

在加拿大境内开展商业活动（Commercial Activity）提供应税货物、服务以及进口货物和服务的单位和个人，为联邦货物服务税（GST）的纳税人。类似于中国的增值税。主要在联邦及各省级层面征收，地方不征收。

加拿大从联邦和省级层面征收多种流转税，包括联邦货物服务税（Goods and Service Tax-GST）、统一销售税（HarmonizedSales Tax-HST）、魁北克销售税（the Quebec Sales Tax-QST）、省级销售税（ProvincialSales Taxes-PST）等等。

♐关税

联邦政府对进口到加拿大的货物征收不同税率的关税。

♐反倾销税

在加拿大进口商品时，如果进口商的成本低于商品在原产国的公允市场价值，需就倾销差价征收倾销税。

♐财产税

加拿大税法规定，加拿大的资本税包括联邦资本税和省资本税。加拿大联邦资本税包括对大公司征收的资本税和对某些金融机构征收的资本税。目前部分省份还保留着金融资本税制度，如曼尼托巴省、纽芬兰和拉布拉多省、诺瓦斯科舍省、爱德华王子岛和萨斯喀彻温省。

♐不动产税

在加拿大，各省政府均对不动产税的征收有所规定，通常各市政府均征收房地产（不动产）税，以满足本地方财政支出。一般来说，不动产税是根据不动产的年评估价值计算的，同时各市政府规定的税率也有所不同。具体的法定条例适用于财产评估。

自2017年1月1日起，温哥华对在该年度出租少于6个月的非主要（个人）住宅征收额外1%的财产税，税基根据住宅的评估值确定。进行重大装修的住宅可免征财产税。此项税负的征收源自于对于未被占用的住宅的投诉。

印花税

加拿大不征收印花税。

遗产税及赠与税

目前加拿大税法规定，加拿大联邦及各级省政府都没有开征遗产税与赠与税，但某些情况下死亡后的遗产及某些赠与行为实际发生之后会视同为资本利得。

♐报税方式

*在加拿大你可以自己申报，也可以请专业会计师帮助填表申报或网上申报

1.邮寄方式

纸质报税表会邮寄到家。如果去年是通过纸质报表进行报税那么在2月17日前就可以收到报税资料邮包，如果一直没收到，可以在网上下载一份退税单或从CRA订购一份。

2.网上申报

联邦税务局推出的网上报税系统NETFILE，可以让报税人通过互联网将个人所得税进行申报。只要之前向税务局报过税的人都可以进行网上报税。但如果是第一次报税，就没办法使用NETFILE进行网上报税了，因为税务局没有报税者的相关个人信息。

3.电话申报

CRA已经推出新的电话系统。选择电话报税，会得到一个预估接通代理人的时间。然后，纳税人就可以选择在线等待或等预估时间再打电话，也可以根据语音提示选择其他的操作选项。

尽管加拿大的各项税收种类多样，但“取之于民，用之于民”，这样的税收体系也成就了一个完善的社会福利体系。以教育为例，加拿大全国实行十二年义务教育。其中学前教育由公共免费托儿所和幼儿中心完成，公立中小学的基础教育也完全免费。无论是公民或永久居民，或是其子女，全部都能接受免费教育。获得PR后，孩子的大学和研究生学费还将大幅减少。与国际生动辄好几万学费相比，永久居民就读加拿大大学的学费是很低的，大约只有留学生的30%-40%。